Câu hỏi:

Xin chào quý cơ quan, tôi là 1 Youtuber sinh sống trên địa bàn huyện Diên Khánh, kênh Youtube của tôi đã đạt được nút Bạc. Thu nhập từ các lượt xem quảng cáo trên kênh của tôi chủ yếu đến từ Việt Nam và Mỹ. Tôi đã có hồ sơ thuế hợp lệ tại Mỹ, đang bị khấu trừ thuế bản quyền tại Mỹ theo tỉ lệ 30% thu nhập tạo được từ người xem ở Mỹ. Vừa rồi, một người bạn khuyên tôi nên đi kê khai thuế Thu nhập cá nhân. Tôi có thắc mắc là Youtuber như tôi kiếm tiền trên kênh Youtube, đã chịu thuế bên Mỹ rồi, có phải cần khai thuế ở Việt Nam không?

Trả lời:

Xin chào bạn,

1. Căn cứ Điều 2 Thông tư 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 31/12/2013 hướng dẫn đối tượng chịu thuế GTGT như sau:

"Điều 2. Đối tượng chịu thuế

Đối tượng chịu thuế GTGT là hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam (bao gồm cả hàng hóa, dịch vụ mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài), trừ các đối tượng không chịu thuế GTGT hướng dẫn tại Điều 4 Thông tư này."

2. Căn cứ Điều 2 Thông tư 119/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 25/8/2014 sửa đổi, bổ sung các khổ 1, 2, 3, 4 Điều 1 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật Thuế TNCN, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế TNCN và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế TNCN và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế TNCN như sau:

"Điều 1. Người nộp thuế

...Phạm vi xác định thu nhập chịu thuế của người nộp thuế như sau:

Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập";

3. Căn cứ Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 1/6/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, hướng dẫn như sau:

+ Tại Điều 2 hướng dẫn đối tượng áp dụng:

"Điều 2. Đối tượng áp dụng

1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật...

đ) Hoạt động thương mại điện tử, bao gồm cả trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử..."

+ Tại Khoản 2 Điều 4 hướng dẫn về nguyên tắc tính thuế:

"Điều 4. Nguyên tắc tính thuế

...2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định".

+ Tại Điều 5 hướng dẫn phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai;

+ Tại Điều 6 hướng dẫn về phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh;

+ Tai Phụ lục I quy định danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Căn cứ các quy định được trích dẫn nêu trên, cá nhân có thu nhập trên các nền tảng xã hội như Youtube, Facebook, Tiktok, Google… (các cá nhân này được gọi là Youtuber, Facebooker, Tiktoker…) phải thực hiện nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước theo quy định. Cá nhân phải thực hiện đăng ký thuế theo khoản 2 Điều 4 Thông tư số 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính và có trách nhiệm kê khai thuế theo khoản 2 Điều 4 Thông tư số 40/2021/TT-BTC.

Trường hợp cá nhân có tổng doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 40/2021/TT-BTC. Trường hợp cá nhân có tổng doanh thu trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng thì phải kê khai nộp thuế trên doanh thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh theo Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC.

Trường hợp bạn còn nội dung chưa rõ, có thể liên hệ Bộ phận Tuyên truyền - Hỗ trợ Người nộp thuế (số 10, đường Lý Thái Tổ, thị trấn Diên Khánh, huyện Diên Khánh, tỉnh Khánh Hòa, ĐT: 02583.773982).

Xin chào bạn và chúc bạn nhiều sức khỏe./.

Bích Thủy